دليل
هل يمكن خصم ضريبة المدخلات على الفاتورة الضريبية المبسطة؟
نعم في كثير من الحالات. يذكر دليل الفوترة الصادر عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أن الفاتورة الضريبية المبسطة الصادرة بشكل صحيح وفق النظام من المستندات البديلة المقبولة لخصم ضريبة المدخلات عند عدم توفر فاتورة ضريبية كاملة. ويجوز للمورّد إصدار فاتورة مبسطة للتوريدات التي تقل عن 1,000 ريال، أما التوريدات بين المنشآت التي تزيد على 1,000 ريال فتلزمها فاتورة ضريبية كاملة، فاطلبها من المورّد.
فاتورة ضريبية أم مبسطة؟
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة الضريبية المبسطة | |
|---|---|---|
| الاستخدام | التوريدات للمنشآت | التوريدات أقل من 1,000 ريال أو للأفراد |
| اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي | مطلوب | غير مطلوب |
| الضريبة | لكل بند وإجمالاً بالريال | مبلغ الضريبة، أو عبارة أن السعر يشمل ضريبة 15% |
| اسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي | مطلوب | مطلوب |
ماذا تفعل عملياً؟
- أقل من 1,000 ريال: الفاتورة المبسطة الصحيحة من مورّد مسجّل في الضريبة تكفي عادة. تحقق من الرقم الضريبي ورمز QR.
- أكثر من 1,000 ريال: اطلب من المورّد فاتورة ضريبية كاملة باسم منشأتك ورقمها الضريبي.
- لا يوجد رقم ضريبي أو المورّد غير مسجّل: لا ضريبة مدخلات، والضريبة جزء من التكلفة.
- المصروفات المقيّدة مثل الترفيه وخدمات الطعام: لا تُخصم ضريبتها أياً كان نوع الفاتورة.
المصدر: أدلة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، دليل الفوترة الضريبية والسجلات وفق أحكام ضريبة القيمة المضافة، الإصدار 3، مايو 2026.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة؟
الفاتورة الضريبية هي الفاتورة الكاملة للعملاء من المنشآت، وتتضمن اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي والضريبة لكل بند. أما الفاتورة الضريبية المبسطة فهي الفاتورة المختصرة، وتُستخدم للتوريدات التي تقل عن 1,000 ريال أو للأفراد، ولا تحتاج بيانات المشتري.
هل يمكن خصم الضريبة على فاتورة باللغة الإنجليزية فقط؟
يشترط الدليل إصدار الفواتير باللغة العربية، لكن يجوز للهيئة قبول الفاتورة غير العربية مستنداً لخصم ضريبة المدخلات دون موافقة مسبقة، إذا استوفت باقي متطلبات الفاتورة الضريبية، وكان لديك ما يثبت سداد الضريبة، وقدّمت ترجمة معتمدة عند الطلب.
إلى متى يمكن خصم ضريبة المدخلات على فاتورة متأخرة؟
إذا وصلت الفاتورة متأخرة، يمكن خصم ضريبة المدخلات في إقرار لاحق خلال مدة لا تتجاوز خمس سنوات بعد السنة التي تم فيها التوريد، وفق دليل الهيئة.